Cómo se calcula el impuesto a la renta de una persona natural
El impuesto a la renta en Ecuador es progresivo: la tarifa para personas naturales está en el Art. 36 de la LORTI y el SRI actualiza cada año los rangos de la tabla. El cálculo sigue estos pasos:
- 1. Ingresos gravados anuales: todo lo sujeto a impuesto en el ejercicio (sueldos, honorarios, arriendos, etc.).
- 2. (−) Aporte personal al IESS: el 9,45% del sueldo de los trabajadores en relación de dependencia es deducible.
- 3. (−) Gastos personales: dentro de los límites vigentes (la calculadora usa como tope el menor entre 7 canastas básicas y el 50% de los ingresos).
- 4. = Base imponible: sobre ella se aplica la tabla: el tramo paga el impuesto de su fracción básica más un porcentaje sobre el excedente.
- 5. (−) Retenciones en la fuente: lo ya retenido durante el año se descuenta del impuesto causado — si las retenciones superan el impuesto, hay saldo a favor.
La calculadora no contempla regímenes especiales (RIMPE, herencias) ni las rebajas por tercera edad o discapacidad — en esos casos el resultado real puede ser menor.
¿Necesitas fundamentar este cálculo en un escrito o resolver una duda legal?
El Agente Legal de VemoraLink responde con el artículo exacto de 112 fuentes ecuatorianas vigentes.
Preguntas frecuentes
¿Quiénes están obligados a declarar impuesto a la renta?
Las personas naturales cuyos ingresos anuales gravados superan la fracción básica exenta de la tabla del SRI del ejercicio. Quienes están bajo relación de dependencia con un solo empleador y sin otros ingresos normalmente quedan cubiertos por la retención del empleador.
¿Qué gastos personales se pueden usar?
Los rubros de vivienda, educación, alimentación, vestimenta, salud y turismo interno, dentro de los límites que fija la normativa vigente. Guarda las facturas a tu nombre o de tus dependientes.
¿El aporte al IESS es deducible?
Sí — el aporte personal (9,45% del sueldo en relación de dependencia) se resta de los ingresos gravados antes de aplicar la tabla.
¿Qué pasa si mis retenciones superan el impuesto causado?
Queda un saldo a favor que puedes pedir en devolución al SRI o usar como crédito tributario en ejercicios siguientes.
¿Cuándo se declara?
En marzo de cada año para personas naturales, según el calendario del SRI que asigna la fecha por el noveno dígito del RUC o cédula.